Чем отличается выручка от доходов

В чем разница выручки и прибыли

Любая работающая компания должна зарабатывать на своей основной деятельности, получая выручку. Однако высокая выручка не гарантирует высокую прибыль (и не гарантирует, что она вообще будет). Если предприятие зарабатывает 10 млн руб. в год и тратит из них 9,5 млн на покупку сырья, выплаты сотрудникам, рекламу, штрафы, аренду и прочее, то его трудно назвать высокодоходным, а любая чрезвычайная ситуация приведет к убыткам. В таком случае стоит оценить перспективность направления и способы повышения эффективности компании.

Не все доходы компании считаются выручкой. К ней нельзя отнести задатки, авансы, средства от сдачи в аренду помещений или товаров, доходы от иной деятельности. Но в расчет прибыли они как раз входят.

При расчете прибыли компании учитываются все поступления, которые получены не только от своего основного вида деятельности, но и от побочных. К ним относятся:

сдача свободного помещения в аренду;
продажа дополнительных смежных товаров и услуг;
получение налоговых льгот, пожертвований, компенсаций;
призы, гранты и прочие поступления.

Выручка бывает как реальной, так и «виртуальной». Если компания получает от клиента аванс или задаток, предлагает ему отсрочку или рассрочку на платежи, то эти средства можно зачислить в выручку (при использовании кассового метода). Но если клиент за это время передумал и отказался от сотрудничества, то при возврате этой суммы поменяется и возможная сумма выручки.

Прибыль же можно рассчитать только из фактических средств, которые заработал бизнес за установленный период. Когда компания тратит на свое существование больше денег, чем составляет ее выручка, прибыль будет отрицательной. Это свидетельство того, что организация нерентабельная и работает в убыток.

Соотношение понятий

Как правило, в понимании предпринимателя, прибыль – это те деньги, которые приносит бизнес. Под выручкой обычно понимают все средства, поступившие на счёт и в кассу за какой-то период. В целом, это верно, хотя есть нюансы, о которых расскажем позже.

А вот доход – понятие очень широкое, и с ним часто возникают сложности. Что именно считается доходом: все денежные поступления или только то, что предприниматель может положить себе в карман? Иначе говоря, доход – это понятие, аналогичное выручке или прибыли? На самом деле, ни тому, ни другому.

Давайте представим себе трёхъярусный торт. Самый нижний и большой его ярус – это доход. Средний – это выручка. И, наконец, самый верхний и маленький ярус – это прибыль.

Теперь, когда мы разобрались с размерами, рассмотрим каждый из этих ярусов отдельно – от большего к меньшему. И выясним, в чём отличия каждого из них. Проще всего сделать это на примере. Возьмём условного ИП Смирнова, который занимается производством мебели.

Выручка и прибыль — в чем разница

Выручка – это то, что заработал бизнес от продажи товаров или/и услуг. Копирайтер зарабатывает на текстах, ветеринар – на лечении животных, кофейня – на продаже напитков.

Если продажи есть, есть и выручка. Если товары не продаются – выручка, увы, будет равна нулю.

В отличие от выручки, прибыль показывает, сколько средств осталось на счетах бизнеса после покрытия всех расходов. Если потратить пришлось больше, чем заработали, – плохая новость, бизнес уйдет в минус. Только по этому показателю можно увидеть реальный успех работы предприятия.

То, чем отличается выручка от прибыли, выражается и в других критериях:

По тому, какие бывают значения. Выручка может быть либо положительной, либо нулевой. Прибыль может иметь и отрицательное значение.
По тому, как рассчитывается. Определить выручку можно, зная только количество денег, которые заработала компания с продаж. Для того чтобы рассчитать прибыль, нужно знать информацию о расходах.
По тому, как определяется потенциал. Выручка может считаться потенциальной. Например, если предлагать товар в рассрочку (организация получит деньги, но не сразу). Прибыль считается на основании фактического прироста средств и расходов – она не может быть потенциальной.

Доход и выручка — в чем разница

Доход – это все средства компании, заработанные за расчетный период. Он складывается из двух частей: деньги, полученные в ходе основной деятельности и деньги из других источников.

Та часть дохода, которая говорит о средствах, заработанных от основной деятельности компании, и является выручкой. Если все деньги компания получает только за реализацию товаров и/или услуг, доход будет равен выручке. Если у компании есть еще какие-то источники заработка, то доход будет выше выручки.

Учет валовой прибыли: проводки

Для отражения валовой прибыли в учете предназначен счет 90 «Продажи». Чтобы подсчитать валовую прибыль за отчетный период, нужно сопоставить обороты по кредиту с оборотами по дебету этого счета в разрезе субсчетов.

Счет 90/9 ежемесячно закрывается путем списания сальдо на счет 99 «Прибыли и убытки». Дебетовый остаток по счету 90/9 означает, что финансовым результатом по обычным видам деятельности предприятия стал валовый убыток, кредитовый свидетельствует о валовой прибыли за месяц. В конце года выполняют закрытие субсчетов по счету 90.

Корреспонденция счетов	Содержание операции
Дебет	Кредит
90/9	99	Списание валовой прибыли
90/1	90/9	Выручка от продаж
90/9	90/2	Себестоимость продаж
90/9	90/3	НДС
90/9	90/4	Акцизы
90/9	90/5	Налог по реализации
90/9	90/6	Экспортные пошлины

Рассмотрим на примере отражение реализации продукции и формирование валовой прибыли на счетах бухучета. Основной вид деятельности предприятия – производство легких металлических конструкций (медали, ордена, значки, металлическая фурнитура). В 2016 г. было реализовано продукции 1180000 рублей (в т.ч. НДС 180000 рублей). Себестоимость продукции составила 700000 рублей. В учете бухгалтер отразил реализацию следующим образом:

Дт62 Кт90/1 = 1180000 – отгрузка продукции;
Дт90/2 Кт43 = 700000 – списание себестоимости продукции;
Дт90/3 Кт68 = 180000 – НДС по отгруженной продукции;
Дт90/9 Кт90/2 = 700000 – закрытие счета;
Дт90/9 Кт90/3 = 180000 – закрытие счета;
Дт90/9 Кт99 = 300000 – результат от продаж.

Что такое выручка и прибыль

Выручка представляет собой сумму доходов предприятия, полученных за определенный период времени от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Иначе говоря, это поступление денежных средств по основному виду деятельности, которым занимается организация.

Прибыль – та сумма, которая остается у компании после уплаты всех обязательных платежей. Обычно под прибылью подразумевают чистую прибыль, то есть, деньги, которые остались после всех расходов и уплаты налогов.

Чистая прибыль формируется, проходя несколько этапов:

валовая прибыль – из выручки вычитают себестоимость товаров и услуг, непосредственно связанную с производством;
операционная (она же – прибыль от продаж) – из валовой прибыли вычитают дополнительные расходы, траты на аренду, логистику и прочие сопутствующие нужды;
балансовая (она же – прибыль до налогообложения) – из операционной вычитают оплату кредитов, штрафов.

Когда из балансовой прибыли вычитается налог, остаток и является чистой прибылью организации.

Разница между выручкой и прибылью – это разница между средствами, которые зарабатывает компания, и деньгами, на которые она может развиваться. То есть, это определяющий фактор, благодаря которому может продолжать свое существование компания.

Приведем пример: общий доход кафе за год составил 2 млн руб. Из этой суммы 1 млн руб. был потрачен на существование и обслуживание предприятия:

аренда помещения;
зарплаты сотрудников и социальные отчисления;
закупка продуктов, материалов и расходников;
выплаты по кредитам и налогам.

В данном случае 2 млн руб. – это выручка кафе, а оставшийся от нее 1 млн руб. – чистая прибыль.

Учитывая, что это кардинально разные понятия, в экономике отличие выручки от прибыли изучено достаточно хорошо. Подробно о понятиях выручки и прибыли можно почитать в наших отдельных статьях.

Выручка по стандартам МСФО и РСБУ

В соответствии со стандартами МСФО и РСБУ объем выручки отражается в учете по-разному, т.к. существует ряд отличий в критериях ее признания. Общую статью об этих стандартах читайте здесь. В России по нормам РСБУ порядок признания и отражения выручки регулируется ПБУ 9/99. Для составления отчетности по международным стандартам (МСФО) применяется IFRS 15 «Выручка по договорам с покупателями».

Первое различие заключается в моменте признания. Согласно п. 12 ПБУ 9/99 выручка от реализации продукции принимается к учету при одновременном исполнении нескольких условий:

сумма сделки надежно определена;
компания уверена, что по итогам проведенной сделки произойдет увеличение выгоды;
право собственности на товарную продукцию перешло контрагенту;
могут быть подсчитаны затраты, связанные с проведением сделки.

В МСФО признание выручки происходит в 5 этапов:

Признание соглашения, заключенного между компанией и контрагентом – договор признается, если он имеет коммерческое содержание, в нем определены условия поставки и оплаты товаров, предприятие получит выгоду от его исполнения;
Определение обязательств, которые должны быть выполнены в рамках соглашения;
Установление цены сделки;
Перераспределение стоимости каждой операции, проведенной в рамках контракта, на обязанности к исполнению;
Признание выручки в момент совершения определенной операции.

По МСФО расчет выручки производится одним из двух способов:

выполненных работ или метод результата – выручка признается на основании стоимости товара, фактически принятого покупателем;
понесенных расходов или метод ресурса – признание в учете выручки происходит по результатам оценки усилий и ресурсов, затраченных на передачу товара или услуги заказчику.

Помимо этого существует различие в учете контрактов с отсрочкой оплаты. В соответствии с правилами МСФО такие договора признаются финансовыми соглашениями, и выручка определяется путем дисконтирования будущих поступлений. В РСБУ метод дисконтирования не применяется.

В бухгалтерской отчетности общая выручка за период отражается в отчете о финансовых результатах (РСБУ) или о прибылях и убытках (МСФО). Отчетность по российским стандартам составляется в тыс. рублей, а по международным – в млн. руб.

Из-за разности в применении методик признания МСФО и РСБУ суммы в отчетности не совпадают. В бухгалтерском балансе показатель выручки не отражается.

Как понимание отличий выручки от прибыли поможет в развитии бизнеса

Владельцу предприятия жизненно необходимо понимать, чем выручка отличается от прибыли, и уметь считать оба показателя. Благодаря этому он сможет:

оценить окупаемость бизнеса;
рассчитать период, после которого предприятие станет прибыльным;
рассчитать текущие и будущие затраты на продукцию и оплату труда работников;
определить рентабельность отдела или направления;
установить величину спроса на свой продукт;
измерить объем производства или запас товара на складе.

Хороший руководитель всегда знает разницу между выручкой и прибылью. Деньги, которые хранятся на счетах компании, не являются прибылью, поскольку еще до окончания расчетного периода могут быть истрачены на различные расходы, налоги, внезапные платежи.

После подведения итогов за выбранный срок становится понятно, сколько свободных средств доступно фирме. Их можно потратить на расширение компании, премии сотрудникам, пополнение накопительного счета, выплату кредитов, покупку нового оборудования. Подсчитав чистую прибыль, грамотный управленец сумеет построить реалистичный и эффективный план развития бизнеса.

Разница между выручкой и прибылью – основа, на которой строится деятельность любой компании. Несмотря на то, что оба эти понятия относятся к области экономики, суть их можно применить и для крупного бизнеса, и для маленькой частной организации, и даже для составления семейного бюджета.

Доход: определение и сущность

В экономической теории термин «доход» используется для описания роста экономических показателей за счет получения новых активов либо денежных средств, что увеличивают капитал коммерческой структуре. Говоря простым языком, размер дохода приравнивается к величине, на которую увеличивается уставной фонд организации

Важно отметить, что взносы учредительского совета в уставной фонд компании не являются доходом. По словам финансовых специалистов, основным источником дохода является хозяйственная деятельность предприятия

Простая форма дохода является разницей между валовой прибылью и затратами на производство.

Важно отметить, что размер выручки может не совпадать с величиной дохода. Данная разница объясняется тем, что каждая фирма может заниматься несколькими видами хозяйственной деятельности, каждая из которых будет формировать собственный источник дохода

Доход компании может формироваться за счет штрафов, начисленных на контрагентов, не выполнивших условия договора или процентных отчислений по вкладам в финансовые структуры. При составлении бухгалтерских отчетов учитываются разные источники доходов предприятия. К таким источникам относятся:

Денежные средства, полученные за счет продажи товарной продукции либо выполнения услуг.
Ресурсы, полученные благодаря совершенным финансовым операциям.
Финансовые средства, полученные благодаря инвестиционной деятельности.
Средства, полученные внереализационным методом.

К последней категории относятся все штрафы, пени и проценты, начисленные в отношении дебиторов и контрагентов, которые не выполнили свои контрактные обязательства. К этой же категории можно отнести денежные средства, которые были инвестированы в уставной фонд компании третьими лицами.

В некоторых случаях доходом могут быть признаны излишки ТМЦ, выявленные во время инвентаризации активов предприятия. Как правило, такие товарно-материальные ценности являются результатом форс-мажорных обстоятельств. В качестве примера приведем ситуацию, в которой пожар уничтожил один из производственных цехов. В этой ситуации данный актив списывается в убыток. Разбирая сгоревший цех, работники компании откладывают кирпичи, которые могут быть использованы для постройки нового сооружения или перепродажи. Денежные средства, полученные от продажи подобных объектов, относятся к категории дохода от чрезвычайных происшествий.

Выручка – величина положительная, которая лишь в редких случаях может быть равна нулю

Особенности формирования и отражения выручки

Имеющиеся в порядке формирования выручки и прибыли различия описаны в правилах бухгалтерского учета.

Согласно ПБУ 9/99 для признания выручки необходимо обязательное наличие следующих критериев:

предприятие должно обладать правом на получение этой выручки, что подтверждается договором или иным документом;
имеется возможность определить сумму выручки;
организация получила оплату за осуществление конкретной операции либо неопределенность в получении оплаты отсутствует;
совершен переход права собственности или работа (услуга) принята заказчиком.

Отражение выручки в учете производится вместе с косвенными налогами. При этом в соответствии с п. 3 ПБУ 9/99 косвенные налоги не признаются доходами, и в отчет о финансовых результатах выручка включается без них.

Имеющаяся между выручкой и прибылью разница заключается также в том, что выручка в отличие от прибыли не может принимать нулевое или отрицательное значение.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1.
В чем разница между такими понятиями как валовый доход и валовая прибыль?

Вопрос №2.
Какие факторы воздействуют на величину валовой прибыли?

Размер валовой прибыли зависит от факторов двух уровней внутреннего характера:

первый уровень – доход от продаж, проценты к получению и выплате, операционная и внереализационная прибыль;
второй уровень – себестоимость продукции, структура реализованного товара, объем продаж и закупочная цена товара.

На валовую прибыль воздействует качество продукции, правильность формирования цены товара, штрафы и экономические санкции.
На валовую прибыль влияют и факторы внешние – географические, политические, природные. На внутренние факторы руководство организации может легко воздействовать. В отношении влияния внешних факторов требуется избрание гибкой, способной быстро меняться стратегии предприятия.

Вопрос №3.
Какими проводками отражается формирование валовой прибыли в организации розничной торговли?

При реализации товара в розницу бухгалтер составляет следующие проводки:

Дт50 Кт90 – получены наличные средства за проданный Товар;
Дт90/2 Кт41/2 – списание стоимости товара (продажная цена);
Дт90/2 Кт42 – торговая наценка проданных товаров (проводка выполняется сторно);
Дт90/3 Кт68 – НДС к уплате;
Дт90/3 Кт44 – списание издержек обращения;
Дт90/9 Кт99 – финансовый результат от продаж.

Вопрос №4.
В торговой организации установлен одинаковый процент торговой наценки на все группы товара (20%). Выручка за отчетный период составила 1500000 рублей. Как правильно рассчитать реализованное наложение предприятия?

Когда в организации торговли для всех групп товаров установлен единый процент торговой надбавки, то для расчета валового дохода (реализованного наложения) можно использовать метод определения по товарообороту (Т), то есть по общей сумме выручки от продаж.

В первую очередь определяю расчетную торговую наценку:

Финансовые отношения пронизывают жизнь общества, и стать успешным человеком сегодня невозможно без понимания сути важнейших экономических категорий. Понятия «выручка» и «доход» зачастую путают даже начинающие бизнесмены, так как в массовом сознании они синонимичны

На самом деле, очень важно понимать разницу между ними, что позволит глубже анализировать любую экономическую информацию

Выручка
– количество денежных средств, полученных при реализации товара или услуги. Её также можно назвать «грязными» деньгами, так как при расчёте величины не отнимаются затраты. Выручка всегда либо положительна, либо находится на нулевом уровне, но никогда не может быть отрицательной. Она определяется либо кассовым методом (при реальном получении денежных средств), либо по начислению (в момент отгрузки товара или оказания услуги, в том числе с отсрочкой платежа).

Доход
– денежные средства, полученные субъектом экономических правоотношений за определённый период времени. Они формируются за счёт основной деятельности юридического или физического лица, а также с помощью привлекаемых инвестиций. Понятие «доход» во многом пересекается с понятием «прибыль» и определяется «чистыми деньгами»: выручка минус расходы. Это сугубо экономическая категория, которая отражает текущее финансовое состояние юридического или физического лица.

Показатели, участвующие в определении валовой прибыли

Показатели, принимаемые во внимание при определении валовой прибыли, будут немного отличаться в зависимости от вида деятельности экономического субъекта

Показатель	Производственное предприятие	Торговое предприятие
Выручка от реализации	Продукции	Товаров и платных услуг
		Основных фондов и нематериальных активов
	Продукции, товаров, услуг структурных подразделений	Ценных бумаг
	Ценных бумаг
Расходы на	Сырье, материалы, инструменты	Покупку товара
		Транспортировку товара
	Административные расходы	Зарплату и отчисления в фонды
	Амортизацию	Аренду торговых помещений
	Накладные расходы	На рекламу и хранение товара
	Транспортировку продукции	Прочие статьи

Для чего при бизнес-планировании определять выручку от продаж

Выручка, ее анализ и планирование имеют решающее значение для функционирования предприятия. Связано это с множеством факторов, перечислим некоторые из них:

Выручка является определяющим фактором результативности и эффективности работы предприятия;
Размер выручки и объемов реализуемой продукции определяют целесообразность запуска того или иного проекта;
Своевременное поступление выручки определяет финансовую устойчивость компании, состояние ее оборотных средств, размеры прибыли и своевременность расчета по обязательствам (выплата заработной платы работникам, расчеты с банками по кредитам, с поставщиками за работы и услуги и др.).

Выручка является основой для безубыточности предприятия, поскольку именно получение выручки позволяет покрывает затраты фирмы на производство и реализацию продукции.
Из вышесказанного еще одно важное значение выручки — это источник для формирования прибыли.

Таким образом, видно, что получение выручки — это необходимое условие начала и продолжения деятельности любого предприятия

Но не менее важно не просто получать и учитывать этот параметр, необходимо также проводить экономический анализ структуры выручки. Только в ходе «выделения» из ее состава таких параметров, как «Прибыль», а также соотнесение с таким параметром, как «Доход» позволяет оценивать действительную эффективность деятельности предприятия

К примеру в финансовой и инвестиционной деятельности не возникает такого понятия, как «Выручка«. И, соответственно, если доля выручки в суммарной величине дохода будет невелика, то встает вопрос о целесообразности ведения коммерческой деятельности. Тогда можно, например, переориентироваться на инвестиционное направление, или заняться поиском решения проблем, связанных с недостаточной результативностью коммерческой деятельности.

В любом случае, выручка — это не такое простое понятие, как может показаться на первый взгляд. Поэтому успешные компании не просто ведут учет поступлений от продаж и отражают эти цифры в отчетных документах. Но и занимаются тщательным анализом имеющихся данных и выявляют на их основе источники для повышения результативности деятельности.

Расчет выручки производится для любого проекта, в том числе при бизнес-планировании шиномонтажа. Документ поможет вам запустить успешный перспективный стартап.

Отличие валовой прибыли от других показателей финансовых результатов

Показатель валовой прибыли существенно отличается от валового дохода, чистой, маржинальной и балансовой прибыли.

Отличие от валового дохода

Валовая выручка (доход) представляет собой все средства, которые предприятие получило от своей деятельности. Этот показатель включает в себя налоговые и другие аналогичные платежи, включенные в цену проданных активов. Величина валовой выручки зависит не только от цены и количества продаж, но и ассортимента продукции, производительности труда, спроса и иных показателей.

Валовая и чистая прибыль

Между этими показателями существует главное отличие. При определении валовой прибыли в отличие от чистой не учитывают величину налогов, сборов и других аналогичных платежей.
Сначала рассчитывают валовую прибыль. После этого вычитанием величины налогов и сборов, начисленных предприятием, определяется размер чистой прибыли.

Отличие от маржинальной прибыли

Понятие маржинальной прибыли тесно связано с понятием переменных расходов, которые прямо пропорциональны выпуску продукции. Это материалы, зарплата рабочих, занятых производством и продажей. Маржинальная прибыль рассчитывается как разница между доходами и переменными расходами организации.

Главное отличие ее от валовой состоит в том, что с помощью этого показателя можно определить оптимальный выпуск продукции по объему и ассортименту, наиболее рентабельный вариант развития производства. Валовая же прибыль характеризует успешность компании в целом.

Выручка и доход

Доход представляет собой поступление активов либо сокращение кредиторской задолженности, приводящее к увеличению капитала. Исключение составляют вклады собственников.

Согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации», можно выделить две большие группы доходов:

Доходы от основного вида деятельности (выручка);
Прочие доходы.

Определение понятия «выручка» в законодательных актах отсутствует. Но в ПБУ 9/99 приведены примеры поступлений, являющиеся выручкой для различных организаций. Исходя из этого списка, можно дать следующее определение.

Выручка – это полная сумма требований, предъявленных покупателям за реализованную продукцию (либо оказанные услуги). При этом реализация данной продукции должна являться основным видом деятельности компании.

Пример. Рассмотрим деятельность розничного продуктового магазина. Выручка – это поступления от реализации продуктов питания. Поступления, не являющиеся выручкой:

от сдачи в аренду свободных торговых площадей;
за реализацию неиспользуемого складского и торгового оборудования;
проценты по займам, выданным сторонним организациям;
штрафы поставщиков за нарушение условий договоров.

Подведем итог. Доход – это более широкое понятие. Помимо выручки, он включает в себя прочие поступления. Это означает, что доход всегда будет больше или равняться выручке.

Валовая прибыль, EBIT и EBITDA – что между ними общего

Анализируя финансовое состояние и хозяйственную деятельность организации, в мировой практике используют показатели EBIT и ЕBITDA. В РФ их применяют в основном крупнейшие ресурсодобывающие компании (Лукойл, Газпром и т.д.). Среди отечественных субъектов малого и среднего бизнеса эти показатели не получили особого распространения и практического применения.

EBIT и ЕBITDA определяются в России несколько иначе нежели по МСФО. В отечественной практике показатели EBIT и валовая прибыль идентичны. EBIT представляет собой разность между выручкой от продаж и прямыми расходами

В РФ при расчете его нужно принимать во внимание величину чистых процентов, возмещение по налогу на прибыль и сальдо чрезвычайных расходов и доходов

ЕBITDA = EBIT + амортизация.