Чем отличается 2 НДФЛ от 3 НДФЛ: есть ли разница, порядок заполнения

Для чего выдаётся справка 2-НДФЛ

Работодатель — налоговый агент — обязан подавать в налоговую сведения обо всех, кто получал доходы от организации или предпринимателя за период.

Есть исключения:

если доходы, выплаченные работнику за период, не облагаются налогами: например, вы за год только вручили сотруднику подарок ценой ниже 4000 ₽;
вы выплачивали доходы, не являясь налоговым агентом, — например, покупали что-то у физлица, платили ИП или самозанятому;
вы начислили доходы, но ещё не выплатили их — сведения о выплате придётся подать позднее как уточнение 6-НДФЛ.

Нулевую справку подавать не нужно.

Есть несколько ситуаций, при которых справка 2-НДФЛ включена в список обязательных документов.

При увольнении сотрудника справка выдаётся по умолчанию.
Когда гражданин хочет получить кредит в банке. Такой документ предоставляют, чтобы банк мог убедиться в платёжеспособности своего клиента, как нового, так и уже существующего.
Когда речь идёт о получении различных льгот, а также вычетов. К примеру, форма 2-НДФЛ (теперь КНД 170518) понадобится при получении налогового вычета — возможности вернуть себе часть суммы из уже уплаченных налогов. Решение принимает налоговая инспекция, именно туда нужно предоставить справку.
Когда гражданину предстоит трудоустройство в новую компанию. Этот документ сотрудник обязательно получает в процессе своего увольнения.

Также эта справка потребуется:

когда гражданин планирует взять под опеку или усыновить ребёнка;
в процессе расчёта пенсионных выплат;
когда речь идёт о получении статуса безработного;
в ходе судебных разбирательств;
в процессе выплат по больничному листу или же при оформлении отпуска по уходу за ребёнком.

Иногда справка 2-НДФЛ (форма КНД 170518) нужна для выезда заграницу или же для оформления другого пакета документов по требованию.

Форма 2-НДФЛ предназначена для отображения сведений о доходах и уплаченных налогах физического лица за период.
Справку выдаёт налоговый агент — работодатель, выплачивавший зарплату, премии и другие доходы сотрудникам.
Начиная с 1 января 2021 года справка 2-НДФЛ заменяется справкой о доходах и суммах налога физических лиц.
Новая справка имеет ровно ту же форму, отличия минимальны.
Справка подаётся в налоговую ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ.
Также справка выдаётся сотруднику либо при увольнении, либо по его запросу.
Справку можно получить у работодателя либо на Госуслугах.
За отказ или задержку выдачи справки 2-НДФЛ могут оштрафовать.

Как уплатить НДФЛ

Налоговые резиденты России, как правило , уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2023 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет (для недвижимости, приобретенной с 1 января 2023 года, — более пяти лет);
доходы от продажи имущества, если налогоплательщик или его супруг(а) — родители как минимум двоих несовершеннолетних детей. Применяется с 2023 года

Обратите внимание: в данном случае доходы не будут облагаться налогом при соблюдении нескольких дополнительных условий. Подробнее об этом — на сайте Федеральной налоговой службы (см

пункт 2.1);
доходы, полученные в порядке наследования;
доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
некоторые другие доходы.

Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
по почте с описью вложения;
онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

Как рассчитывается налог?

Величина удерживаемого налога зависит от налогооблагаемой базы. НДФЛ высчитывают как произведение ставки налогов и налоговой базы.

Пример. Автомобиль продается спустя 1 год после покупки за 300 тыс. рублей. С полученного дохода продавец должен уплатить 13 % (39 тыс. руб.). Если учесть налоговый вычет на сумму 250 тыс. руб., налогом будет облагаться только сумма в 50 тыс. рублей. При ставке 13 % общая сумма НДФЛ составит 6,5 тыс. руб.

Реформа налогообложения обсуждается, но изменений в 2020 пока нет. Для самостоятельных расчетов удобнее пользоваться онлайн-калькулятором.

Если гражданин – студент

Стипендия, согласно НК РФ (ст. 208), считается доходом. Одновременно существует статья 217 НК РФ, где указываются доходы, не облагающиеся налогом. Пункт 11 освобождает от НДФЛ стипендии учащихся в учреждениях:

научно-исследовательских;
высшего и послевузовского профобразования;
профессионального образования начального и среднего уровня.

СПРАВКА! Стипендии, учрежденные Президентом РФ, благотворительным фондом, региональными властями, не облагаются НДФЛ.

Помимо стипендии, у студента могут быть другие источники дохода. Это фиксированная надбавка из стипендиального фонда, материальная помощь из внебюджетных средств, которые облагаются налогом на доход.

Если гражданин не имеет работы

Россияне, не устроенные официально на работу, не имеют соответствующих записей в трудовой книжке и не оплачивают НДФЛ. Если гражданин не оплачивает взносы в фонды, включая социальное страхование, он утрачивает поддержку от государства в виде начисленной пенсии.

Если гражданин – ИП

Индивидуальный предприниматель, выплачивающий зарплату наемным сотрудникам и привлекающий по договору физических лиц, становится налоговым агентом. Вне зависимости от выбранной для ИП системы налогообложения, агент удерживает и выплачивает НДФЛ с выплаченных средств, отправляет отчетность в виде 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если выбрана система ОСНО, доходы индивидуального предпринимателя облагаются НДФЛ, поэтому он обязан уплачивать авансовые платежи и подавать 3-НДФЛ.

Существуют специальные режимы, применение которых освобождает ИП от обязательной уплаты НДФЛ с прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности. В каждом специальном режиме есть исключения, когда избежать налогообложения не получится.

Если гражданин проходит военную службу

Для военных налог рассчитывается с применением стандартных ставок и вычетов, доступных остальным гражданам. Уменьшить налоговую базу военнослужащий может с помощью таких вычетов:

на детей. Отцу положен вычет по 1 400 руб. на первого и второго ребенка, по 3 000 руб. на третьего и следующих;
стандартного (3 000 руб.). Ежемесячное снижение суммы доходов предоставляется категориям, перечисленным в ст. 218 НК РФ;
стандартного (300 руб.). Предусмотрен для ветеранов, побывавших в горячих точках (Афганистан и др.);
социального. Снизить налогооблагаемую базу военный может за счет больничного на себя и ребенка, оплаты образования детей. Вычеты на лечение и обучение зависят от реальных расходов по этим статьям, но не превышают 50 тыс. рублей;
имущественного. Если военнослужащий за отчетный период купил недвижимость, ему положен имущественный вычет – 13 % от стоимости объекта.

Лица, нарушающие законодательство в сфере декларирования доходов и уплаты НДФЛ, облагаются штрафами. Несвоевременная сдача декларации – 5 % от суммы налога. Штраф начисляется на каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Уклонение от уплаты налога предусматривает штраф 20 % от суммы налога. Детальную информацию по обязанностям налогоплательщика можно получить в бухгалтерии предприятия, у сотрудника ФНС, юриста по налогам.

Налоговая база НДФЛ определяется персонифицировано по каждому из видов дохода с учетом предусмотренных ставок. Все полученные доходы гражданина суммируются, соответствующие вычеты исчисляются, с остатка рассчитывается налог и уплачивается в налоговый орган.

Штраф за декларацию 3 НДФЛ, которую вы не обязаны сдавать

Некоторые люди сдают декларацию 3 НДФЛ хотя такой обязанности у них нет. Как они нам пишут — «по инерции». Например, человек продал машину, которой владел больше 3-х лет. У него нет обязанности ни платить налог на доходы, ни сдавать декларацию по нему. В то же время то ли «по инерции», то ли «по привычке» они предоставляют декларацию налоговикам. Причем с запозданием. В результате налоговая инспекция пытается их оштрафовать на минимальную сумму — 1000 руб. Законно ли это? Нет, абсолютно не законно.

Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса:

Если речь идет об имуществе, доход от которого человек зачем то декларирует, он попадает под статью 228 (в статье 227 — о предпринимателях, нотариусах и адвокатах; в ст. 227.1 — об иностранцах). В этой статье говорится, что под ее действие попадают:

А в пункте 17.1 статьи 217 кодекса речь как раз и идет о тех людях, которые владеют проданным имуществом 3 года и больше. Вывод — они не являются «налогоплательщиком, указанным в статье 228 настоящего кодекса». Специально для них там сделано исключение. Поэтому сдавать декларацию 3 НДФЛ они не обязаны. А раз так, то их нельзя оштрафовать за ее несвоевременную сдачу.

Аналогичные рассуждения содержит письмо ФНС России от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@. Цитата:

Документ размещен на официальном сайте ФНС России (http://www.nalog.ru) в разделе » Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами «. Поэтому налоговики ОБЯЗАНЫ выполнять эти правила.

Есть и письмо Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-05/34878 в котором написано то же самое:

Портал «Ваши налоги»
2023

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

Справка по форме 2 НДФЛ составляется от организации для последующей подачи в контролирующий налоговый орган. За налоговой инспекцией закреплена контролирующая функция в части доходов гражданина, в том числе в неденежной форме, полноты уплаты подоходного налога в счет государства.

выезд за рубеж (подтверждает платежеспособность);
обращение за кредитом в банк (обязательна для долгосрочных кредитов, зачастую требуется при покупке авто в кредит — подтверждает платежеспособность);
обращение за вычетом в налоговую инспекцию;
подтверждение получения дохода;
иные случаи.

Более того, хоть срок действия справки 2-НДФЛ не установлен, так как это отчёт об уже фактически полученных доходах за свершившейся период, большинство банков ограничивает срок её действия до 30 дней. А в выгруженных справках из ЛКН проставлена дата, когда 2-НДФЛ была подана в инспекцию налоговым агентом. То есть в большинстве случаев справка 2-НДФЛ, выгруженная из ЛНК, для банков не подойдёт.

Данную справку каждый налоговый агент формирует и направляет в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным периодом. То есть справка с доходами за 2023 год должна быть отправлена организацией в налоговую службу не позднее 1 апреля 2023 года.

Выгруженную справку в формате PDF можно прикрепить к декларации 3-НДФЛ. Однако учтите, если вы отправляете декларацию также через личный кабинет, то прикрепить zip-архив, справку в форме XML или p7s вы не сможете. В данном случае — только в формате PDF. Однако, как показывает практика, прикреплённого PDF с отметками ФНС достаточно.

Например, вы в августе 2023 года оформляете ипотеку. Банк просит предоставить справку 2-НДФЛ за последние шесть месяцев. В ЛКН данной справки не будет, так как она появится там не раньше июня 2023 года. А значит, в этом случае вам необходимо обратиться к своему работодателю, который может сформировать справку не только за полный календарный год, но и за фактически отработанные месяцы, даже если год ещё не закончен.

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

Но справка 2-НДФЛ заполняется с ежегодной периодичностью, а вот 6-НДФЛ — ежеквартально. Причем, если выплаты не производились за первый квартал, но начали производиться во втором квартале, справку нужно подавать за второй, третий и четвертый кварталы.

Итак, мы уже выяснили определение терминов и их назначение. Стало понятно, что все эти справки налоговая придумала потому, что они выполняют совершенно разные и, вместе с тем, необходимые функции. Но конкретные отличия одного документа от другого остались необъясненными, поэтому сравним функции и основные условия подачи деклараций на примерах.

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ), если НДФЛ по указанным в справке доходам еще не был уплачен;
Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ), если НДФЛ по указанным в справке доходам был уплачен.

Чем отличается 2-НДФЛ от 3-НДФЛ и 6-НДФЛ? Различия выражены не только в назначении справок, но и в сроках сдачи документов, степени ответственности, ситуациях сдачи документа и т.д. 2-НДФЛ — это документ, который не приводит к исполнению тех или иных обязанностей.

Условно говоря, информация, отраженная в справке, лишь удостоверяет доход гражданина, с которого уже был уплачен налог. Данные в документе носят справочный характер. Поэтому никто не вправе, ориентируясь на сведения в 2-НДФЛ, обязать гражданина к выполнению тех или иных обязанностей.

ПолезноУже знал

09 Мар 2022
semeiadvo

401

Налоговая декларация 3-НДФЛ по доверенности

Вы вправе доверить представление интересов в ИФНС и сдачу
отчетности другому лицу. Представитель налогоплательщика –
физического лица действует на основании нотариальной доверенности
или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в
соответствии с гражданским законодательством Российской
Федерации.

Уполномоченным представителем налогоплательщика признается
физическое лицо или компания, которые могут представлять его
интересы в налоговом органе, подтверждать достоверность и полноту
представленных сведений.

Вместе с 3-НДФЛ представитель налогоплательщика должен
предъявить в налоговую инспекцию соответствующую доверенность.

В
НДФЛка.ру со своей проблемой обратилась Татьяна Ч. Она получила
из ИФНС уведомление об отказе в приеме декларации в связи с тем,
что отсутствует доверенность. Дело в том, что Татьяна подавала
документы на налоговый вычет за своего несовершеннолетнего
ребенка.

Налоговый эксперт внимательно изучил все обстоятельства дела и
разъяснил клиенту следующее. Если декларацию подает ваш
представитель, то он обязан иметь при себе нотариальную
доверенность. Исключением являются лишь законные представители
(например, родители несовершеннолетних детей). В случае подачи
бумаг родителем за несовершеннолетнего ребенка нотариальная
доверенность не нужна.

С этим вопросом следует обратиться в ИФНС и указать на
неправомерность отказа, так как документ, подтверждающий родство
был предоставлен.

Подводим итоги:

Налоговая форма 3-НДФЛ — это заявление
физического лица о своих доходах и расходах за налоговый
период.
Ее должны подавать лица, которые имеют доходы от
предпринимательской деятельности (ИП, частные адвокаты, нотариусы,
др.), продали или сдали в аренду жилье/имущество, работают по
договорам ГПХ, занимаются инвестиционной деятельностью, получили
выигрыш или подарок и др. Она не нужна лицам, которые осуществляют
трудовую деятельность по найму.
Справку нужно подавать в налоговый орган по
месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за
получением дохода.
Налоговый вычет можно заявить по окончании
отчетного года в любое время, но не позднее трех лет с момента
осуществления расходов при наличии таких расходов, как покупка
недвижимости, траты на обучение, лечение и др.
Перед тем, как подавать отчетность в налоговый
орган, обратитесь к специалистам. Они помогут собрать нужные
документы, быстро и правильно заполнят и отправят в налоговый
орган.

3-НДФЛ: Кто подаёт налоговую декларацию самостоятельно?

Доходы, подлежащие декларированию физическим лицом:

Доход с продажи жилья (зависит от срока владения) или
другого имущества, и если на вас не распространяется освобождение
от налогообложения;
Подарок от кого-то, кроме близких родственников:
имущество, транспортное средство, ценные бумаги
Вознаграждение по договорам от физических лиц, в рамках
заключенных договоров:

гражданско-правового характера,
имущественного найма;
аренды любого имущества;

Доходы, при выплате которых налоговые агенты не удержали
НДФЛ
Выигрыши в лотереи и азартные игры, если сумма выигрыша
составила от 4 000 до 15 000 рублей
Денежные выплаты от источников за пределами страны,
полученные физическими лицами-резидентами РФ. В том числе доход,
полученный на индивидуальный инвестиционный или брокерский счет от
иностранной компании.
Сдача в аренду квартиры, другого жилья, автомобиля и т.п.
частному лицу
Доходы ИП, который работает по общей системе
налогообложения
Прочие доходы (преподавательская, инвестиционная
деятельность и др.)

Не нужно декларировать:

доходы от продажи имущества, чья стоимость не превышает 250 000
рублей (для автомобилей, гаража и т.п.) или 1 млн. рублей (для
квартир, домов и др.)
доходы от продажи имущества, которое находится в собственности
больше минимального предельного срока владения (в общем случае это
5 лет, в некоторых случаях – 3 года).
доходы от продажи жилья, в семьях с двумя и более детьми (при
соблюдении определенных условий)
некоторые другие доходы

Понятие и назначение 2-НДФЛ

В налогообложении есть несколько понятий, не понимая смысл которых трудно разобраться в бланках по НДФЛ.

К ним относятся:

Доходы – это все виды прибыли, которые гражданин получил в свое владение (выплаты на предприятии, получение от другого лица недвижимости или транспорта, дивиденды и т.д.).
Налог – процент от прибыли для обязательной уплаты в государственный бюджет. Размер его может отличаться в зависимости от многих факторов и обстоятельств.
Вычет – фиксированная денежная сумма, с которой не удерживается налоговый взнос. Это льгота, которой могут пользоваться часть гражданского населения при наличии определенных условий, оговоренных в налоговом законодательстве.

Бланк 2 НДФЛ представляет собой документ, в котором отражаются суммы доходов физического лица и начисленный на основании их подоходный налог.

Бланк справки 2-НДФЛ

В бумаге есть графы, куда вносятся личные данные сотрудника и подробная информация об организации, выдавшей ему справку.

Гражданину РФ данная справка может понадобиться в таких случаях:

при оформлении кредитного договора с финансовым учреждением для подтверждения своей платежеспособности;
когда оформляется виза для выезда за границу;
по требованию органов опеки при усыновлении ребенка;
для судебных приставов;
при возмещении вычетов в налоговых органах;
для составления отчета в ИФНС о продаже недвижимости.

Обязанность по выдаче этого документа возложена на налогового агента – организацию, выплачивающую доходы физическому лицу, из которых она должна удерживать и перечислять подоходный налог в государственный бюджет.

В большинстве случаев такую справку оформляют в бухгалтерии предприятия, где работает гражданин. Это могут быть и другие организации, которые ему выплачивают дивиденды, пособия, проценты по депозитам и т.д.

Согласно общепринятому правилу, налоговыми агентами могут называться те лица, при отношении с которыми физическое лицо смогло получило доход в виде зарплаты или дивидендов. С данного дохода налоговый агент обязан произвести исчисление, удержание и перечисление в бюджет сумму НДФЛ.

В число налоговых агентов входят:

предприятия, расположенные на территории Российской Федерации;
индивидуальные предприниматели;
нотариусы, которые осуществляют частную практику;
специальные обособленные точки иностранных организаций на территории РФ.

Справку о доходах 3-НДФЛ предъявляет сам налогоплательщик, следующие физические лица:

Занимающиеся какой-либо предпринимательской деятельностью, которые не имеют являются юридическим лицом.
Нотариусы, занимающиеся частной практикой, сюда также входят адвокаты, учредившие различные юридические и адвокатские кабинеты.
Занимающиеся какой-либо частной практикой, которая не перечит законодательству РФ.
Граждане других стран, которые занимаются трудовой деятельностью по договору у физических лиц, находящихся на территории Российской Федерации;
Получающие доход, в соответствие с суммами вознаграждений, которые были получены непосредственно от физ. лиц или предприятий, не являющихся налоговыми агентами, в соответствие с трудовым договором, включая всю прибыль по договору найма или по договору аренды имущества.
Которые получают доход в соответствие с суммой, полученной от продажи имущества, которое принадлежало им по праву собственности. За исключение берутся случаи, которые прописаны в п. 17.1 ст. 217 НК РФ (если доходы, полученные таким путем, не подлежат налогообложению).
Налоговые резиденты Российской Федерации, не включая военнослужащих, которые получают доход от источника, находящегося за пределами РФ.
Получающие иные доходы, при получении которых не происходило удержание налога самим налоговым агентом.
Получающие выигрыши, оплачиваемые создателями лотерей, включая игровые автоматы.
Получающие доходы в форме вознаграждения, выплаченного им как правопреемником, так и авторам искусства.
Получившие доход от других физических лиц, которые не являющихся ИП. Сюда входят доходы, как в денежной, так и в натуральной форме в согласовании с дарением. Только есть один нюанс: такие доходы должны подлежать налогообложению.

Ответы на вопросы про справку 2-НДФЛ

Вопрос №1. Сотрудник фирмы прописан в другом регионе. Должна ли организация представить форму 2-НДФЛ по его месту регистрации?

Нет. Работодатель отчитывается только вперед той ИФНС, в которой стоит на учете.

Вопрос №2. Должна ли фирма выдать справку 2-НДФЛ работнику, который в течение года не имел облагаемых НДФЛ доходов?

Нет. В отношении данного сотрудника налог не исчислялся. Фирма в этом случае налоговым агентом не является, и выдавать данные не обязана. Бухгалтер может выдать справку с прочерками либо иной документ, подтверждающий отсутствие у работника дохода для обложения НДФЛ.

Вопрос №3. Может ли получить справку родственник сотрудника?

Может. Об этом должно быть написано в заявлении самого работника на выдачу ему 2-НДФЛ.

Вопрос №4. Работнику для оформления визы нужно подтвердить доходы за последние пять лет. За это время он сменил несколько мест работы. Некоторых работодателей человек не смог найти. Как поступить в такой ситуации?

В данном случае гражданин может получить необходимые сведения о доходах в ИФНС по месту проживания. Ему следует обратиться в налоговую с заявлением, написанным в произвольной форме.

Вопрос №5. Примет ли инспекция форму 2-НДФЛ при отсутствии в ней ИНН сотрудника?

Да. Это поле в форме заполнять необязательно.

Итак, справка 2-НДФЛ является необходимым элементом налоговой отчетности, а для физических лиц — подтверждением полученного у работодателя заработка. Получить данный документ у организации-работодателя вправе каждый гражданин, включая иностранцев.

Из чего складывается? В состав ФОТ входят следующие элементы:

заработная плата. Она выплачивается за выполненную работу;
натуральная оплата труда, стоимость продукции. Законом предусмотрена возможность оплачивать труд продукцией организации, предприятия;
все виды премий. Формируются предприятием для поощрения работников, инженерного, технического и руководящего состава;
компенсации. Связаны с условиями труда, совмещениями работ, сверхурочными и т. д;
денежные затраты на бесплатно предоставляемые работнику продукты, услуги, питание, проживание и тому подобное;
расходование на приобретение вещей, которые предоставляются работнику бесплатно. Например, форменная одежда. Может быть заменена льготами на получение ее или денежными выплатами на приобретение;
расходы на отпуска, как основной, так и дополнительный, декретный отпуск, включая компенсации за неиспользованный отпуск;
вознаграждение труда подростков;
затраты, связанные с прохождением медицинских и иных осмотров, исполнение возложенных государством обязанностей;
компенсации работникам при ликвидации, реорганизации;
надбавки за выслугу, непрерывный стаж, длительной работы на одном месте;
расходы на отпуска, предоставляемые учащимся;
компенсации за вынужденный прогул, перевод на нижеоплачиваемую работу, за временную нетрудоспособность (больничный);
выплаты за вахтовую работу, время в пути, всякого рода задержки по независящим от работника
зарплата сторонних работников по договорам;
вознаграждение труда студотрядов;
особые виды пенсий и ряд других видов выплат.

В ФОТ не входят:

целевые выплаты и премии из специальных фондов;
премия за год;
материальная помощь всех видов;
некоторые надбавки к пенсиям;
некоторые компенсации, например, за повышение цен;
безвозмездные ссуды, оплата проезда, путевок, социальные льготы;
выплата дивидендов.

Сроки подачи декларации, кому нужно ее подавать?

Обязанность по расчету и уплате возлагается на плательщика, который получил прибыль. Поэтому, если даже налоговая инспекция не направит уведомления с суммой к уплате, субъект должен самостоятельно рассчитать и уплатить деньги.

Процесс этот можно разделить на два этапа:

подача декларации по НДФЛ. Этот пункт относится к тем лицам, которые не получили от ФНС никаких уведомлений. Они обязаны до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена операция, подать декларацию в ФНС. Например, если квартира была продана в 2019 году, то декларация подается до 30 апреля 2020 года.
уплата налога, рассчитанного в декларации. Заплатить по своим долгам человек должен до 15 июля следующего года.

Этот документ:

стандартная форма отчетности предприятия-налогового агента перед ФНС о выплаченной сотруднику зарплате / предоставленных налоговых вычетах / удержанном налоге;
удостоверяет доходы, полученные налогоплательщиком, оформляется работодателем, деканатом, на бирже труда (в зависимости от категории требователя).

Бланк справки 2-НДФЛ содержит разделы:

информацию о работодателе (реквизиты, наименование);
данные о налогоплательщике;
месячный доход, облагаемый по ставке 13 %;
налоговые вычеты с кодами (социальные, стандартные, имущественные);
расчет по сумме доходов, полагающихся вычетов и удержанных налогов.

Налоговым агентам документ нужен как подтверждение исполнения обязательств по удержанию и перечислению НДФЛ в налоговые органы за персонал, который числится в штате.

Физическим лицам, официально трудоустроенным в РФ, справка нужна в качестве подтверждения дохода при оформлении банковского кредита, пособий, пенсии, расчете отпусков и больничных листов.

Индивидуальному предпринимателю 2-НДФЛ требуется в тех же ситуациях, что физическому лицу. Подтвердить доходы ИП может с помощью декларации 3-НДФЛ, в которой не учитывается НДС.