Предоплата и аванс — в чем разница между ними

Гражданско-правовые признаки, функции и виды аванса

Аванс — это полная или частичная оплата товаров или услуг, которые оплатившая сторона планирует получить в будущем. При совершении сделок различного характера выплата и получение аванса регулируются различными правовыми актами в рамках Гражданского кодекса Российской Федерации.

Аванс при заключении договора поставки продукции

При заключении договора поставки продукции предоплата регулируется статьёй 487 ГК РФ. Если дата начисления аванса прописана в договоре, то покупатель обязан выплатить аванс именно в этот день. Если дата не прописана, то аванс выплачивается в течение семи рабочих дней с момента заключения договора или момента востребования выплаты поставщиком.

Если аванс не был выплачен в срок, то поставщик имеет право приостановить выполнение своего обязательства либо вообще отказаться от него.

Если же поставщик в срок не реализует поставку товара либо оказание необходимой услуги, то заказчик вправе требовать возврата уплаченных денежных средств. Сумма возвращается в полном объёме и в момент востребования. Если сумма была возвращена не вовремя, на неё налагается процент в соответствии со статьёй 395 ГФ РФ.

Правила предоплаты фиксируются в договоре поставки

Аванс при оформлении сделок с недвижимостью

Суть предоплаты при операциях с недвижимостью заключается в фиксировании предварительной договорённости о сделке купли-продажи. По итогам выплаты аванса начинаются подготовка объекта к продаже и сбор необходимых документов. В случае несовершения сделки по вине какой-либо из сторон, если в договоре не было прописано иных пунктов, продавец возвращает всю сумму аванса покупателю.

Поэтому стороны, заинтересованные в финансовых обязательствах друг перед другом, часто при сделках с недвижимостью прописывают в договоре не авансовый платёж, а задаток. Он предполагает при нарушении обязательства покупателем невозвращение продавцом предоплаты, а при нарушении обязательства продавцом — возвращение задатка в двойном размере покупателю.

Если вы покупаете недвижимость, обратите внимание на то, что указано в договоре, который вы подписываете в момент передачи предоплаты: аванс или задаток. Известен случай, когда юридически неграмотный человек, перепутав задаток и аванс в договоре, нашёл другой, в большей степени устраивающий его объект недвижимости, при этом потеряв сумму предоплаты, которую внёс до совершения сделки, так как задаток остаётся у продавца в случае, если сделка отменяется покупателем. Условие о выплате аванса может быть закреплено такими документами:

Условие о выплате аванса может быть закреплено такими документами:

• основным или предварительным договором купли-продажи недвижимости;
• дополнительным соглашением к договору;
• договором или соглашением о внесении аванса.

В договоре или соглашении о внесении аванса обязательно должен быть пункт об обязанности подготовить к передаче и продать недвижимость на оговорённых условиях. Регистрировать этот документ у нотариуса не обязательно, но желательно для личного спокойствия. Передачу денег можно зафиксировать распиской.

Договор о внесении аванса заключается до основного договора купли-продажи недвижимости

Аванс при оплате труда наёмных работников

Оплата труда наёмного работника не предполагает выплату аванса ни в каком виде. Если рассматривать аванс, как он определён ГК РФ, то это выплата денежных средств стороне, с которой был заключён договор на оказание услуг или поставку товаров, вносимая на счёт контрагента до начала выполнения обязательств. В трудовом договоре ни о каком авансовом платеже речи не идёт.

Однако в быту авансом часто называют выплату заработной платы за фактически отработанную первую половину месяца. Но предоплатой это назвать нельзя: все выплаты делаются по факту произведённых материальных ценностей при сдельной оплате и отработанного времени при почасовой.

Трудовой кодекс обязывает работодателя оплачивать труд своих работников минимум два раза в месяц. При неисполнении этого обязательства (задержке выплаты более чем на семь дней) наёмный работник имеет право обратиться в прокуратуру или трудовую инспекцию для решения вопроса.

Первая часть выплаты заработной платы имеет свои особенности:

1. Так как итоги месяца ещё не посчитаны, то выплачивается только окладная часть без учёта различных премий и бонусов. Но при этом учитываются квалификационные надбавки, если они предусмотрены должностью.
2. Первая часть заработной платы составляет не более половины оклада.

Наёмный работник не получает аванс до начала выполнения служебных обязанностей, однако работодатель обязан выплачивать заработную плату два раза в месяц

Аванс и задаток: в чем разница

1. Соглашение об авансе включает в себя следующее:

• Ф.И.О. обеих сторон, дата рождения, номер и серия паспорта, кем и когда выдавался, адрес регистрации;
• До какого срока будет передано приобретаемое имущество;
• Стоимость;
• Ф.И.О. тех, кто будет оформлять на себя покупку;
• Характеристика будущей покупки;
• Сумма, переданная в качестве аванса;
• Наименование документа о праве собственности;
• Список зарегистрированных лиц на данной жилплощади (если это квартира);
• Сумма неустойки, если продавец будет уклоняться от исполнения соглашения;
• Описание порядка, в котором будет осуществлена сделка;
• Расписка о получении некой денежной суммы;
• Подписи сторон.

При взносе задатка, в договоре необходимо обязательно указать, что это задаток, а не авансовый взнос. Если письменного подтверждения нет, что этот взнос является задатком, то в соответствии со статьей 380 пунктом 3 ГК, внесенные деньги будут считаться авансом.

Когда нужно передавать деньги

Сначала нужно тщательно осмотреть квартиру и обговорить с собственником все условия сделки. Если всех всё устраивает, то можно перейти к обсуждению, как будут передаваться деньги: задатком, авансом или обеспечительным платежом. После этого необходимо составить проект ДКП и соглашение и только потом отдавать деньги собственнику наличными или переводом на банковский счёт — любой из форматов должен подтверждаться распиской. Обычно она составляется в произвольной форме без особых требований. Но некоторые пункты точно стоит указать:

• наименование документа;
• основание — заключение ДКП;
• дата и место оформления расписки;
• паспортные данные обеих сторон;
• основные параметры квартиры;
• сумма предоплаты (цифрами и прописью);
• подписи обеих сторон с расшифровкой. 

Рекомендуем оформлять расписку от руки, ведь подделать рукописный текст крайне сложно. Если придётся судиться с продавцом в дальнейшем, шанс доказать свою правоту станет выше

Важно: если у квартиры несколько собственников, расписку следует составить с каждым из них

Как передать деньги продавцу

Независимо от того, на какой разновидности предоплаты стороны остановились — обеспечительный платёж, аванс или задаток — деньги можно передать собственнику наличным или безналичным способом. Если предпочтительнее первый вариант, можно отдать средства в момент подписания предварительного ДКП или соглашения. Взамен продавец должен написать расписку. 

В каком размере выплачивать аванс в 2023 году, соблюдая ТК РФ

По ТК РФ зарплата выплачивается дважды в месяц с интервалом в 15 календарных дней. Заработную плату за первую половину месяца традиционно все называют «авансом». Аванс не может быть меньше сумму зарплаты, рассчитанной за фактически отработанное время. Но, в нем могут не учитываться стимулирующие выплаты, если их размер зависит от итогов работы за месяц.

ТК РФ в статье 136 требует выплачивать заработную плату работникам не реже чем каждые 15 дней и рассчитывать ее пропорционально отработанному времени либо выполненной норме труда.

То есть, при расчете заработной платы за первую половину месяца бухгалтер обязан учитывать:

• фактически отработанное сотрудником время или норму;
• надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов месяца, например, работа в ночное время, доплата за совмещение и т.п.;
• объем выполненной месячной нормы рабочего времени.

Минтруд придерживается точно такой же позиции, которую озвучивал неоднократно в своих письмах. Например, в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 говорится, что при определении размера зарплаты за полмесяца нужно учитывать реально отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу).

Если в компании установлены премии и другие стимулирующие выплаты, которые рассчитываются по результатам работы за месяц, их учитывают только при расчете зарплаты по итогам месяца и включают во вторую часть выплаты месячной зарплаты.

Сдельщикам, как и работникам «на окладах» аванс платится за фактически выполненную ими работу с 1-го по 15-е число месяца.

Суть статьи 136 ТК РФ и позиции Минтруда состоит в том, заработную плату за первую половину месяца нужно рассчитывать пропорционально отработанному времени. И это не зависит от системы оплаты труда, принятой компанией.

Это почти полностью исключает возможность, установить в компании размер аванса в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме. Такие правила расчета аванса считаются нарушением трудового законодательства. Это находит отражение в судебных разбирательствах, например, в определении 7-го кассационного суда общей юрисдикции от 03.02.2022 № 88-1828/2022 по делу № 2-1496/2021.

Кроме того, если компания выплачивает аванс в размере меньшем чем зарплата, рассчитанная за первую половину месяца по фактически отработанному времени (выполненной норме), руководитель компании и организация могут быть оштрафованы по ч.6 ст. 5.27 КоАП на сумму от 10 000 до 20 000 руб. и на сумму от 30 000 до 50 000 руб. соответственно.

Изменения в части НДФЛ 2023 года и размер аванса

С 2023 года бухгалтерия обязана удержать НДФЛ и с аванса, и с зарплаты по итогам месяца.

По нормам 2022 года только в последний день месяца (дата признания дохода) известно, сколько работнику должен заплатить работодатель. То есть, до окончания месяца доход в виде зарплаты не может считаться полученным, а значит НДФЛ не может быть исчислен и удержан. Но, на практике больше половины бухгалтеров все равно удерживали НДФЛ с суммы аванса, просто не перечисляли налог в бюджет. А весь НДФЛ платили в бюджет после выплаты зарплаты за месяц.

Тем более, что это «вшито» почти во все бухгалтерские программы.

С 2023 года дата получения физлицом дохода для целей НДФЛ – день, когда работнику была произведена выплата, а не последний рабочий день (как было раньше). Получается, что как бы узаконили то, что и было раньше.

Только в тех компаниях, где при расчете аванса не удерживали НДФЛ, работники с 2023 стали получить чуть меньше при выплате аванса и чуть больше при выплате зарплаты за месяц.

Как можно установить аванс в фиксированной сумме или в процентном соотношении

Итак, по ТК РФ заработная плата платится по фактически отработанному времени или выполненной норме: это касается и аванса за первую половину месяца, и зарплаты по итогу.

В принципе аванс можно установить в процентах, прямого запрета нет

Важно, чтобы эта сумма не была меньше суммы за фактически отработанное время. Это в диапазоне 40-50%

До принятия такого решения нужно сравнить эту сумму с оплатой за фактически отработанное время.

Уменьшение размера аванса может рассматриваться как дискриминация в сфере труда, умаление трудовых прав физлиц (письма Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177, от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Но, если у компании есть стимулирующие выплаты, которые рассчитываются по итогам месяца и это закреплено в локальных нормативных актах, произведя определенные расчеты, бухгалтерия может формально «выйти» на показатели для установления аванса в фиксированной сумме или процентах. Может оказаться так что, например, 40% от оклада это и будет половина заработной платы. А оставшиеся 60% – это зарплата плюс премии за месяц.

Ответственность сторон

Этот раздел включает в себя перечисление обстоятельств, при возникновении которых Контрагенты несут материальную ответственность.
Пункты договора об ответственности сторон выглядят следующим образом:

— в случае неисполнения обязательств по договору об авансе, а именно отказа, нарушения, невозможности Продавцом исполнения обязательств, сумма выплаты аванса возвращается покупателю в течение 1 (одного) календарного дня с момента обнаружения факта неисполнения обязательств. Также продавец, в случае обнаружения такого факта, обязуется выплатить неустойку в размере 25 000 (Двадцати пяти) тысяч рублей 00 копеек (может быть прописан другой размер суммы неустойки).
— в случае если соглашение о купле-продаже квартиры не заключено в момент действия настоящего договора по вине Покупателя, выплаченная сумма аванса не ему возвращается.
— если возникли ситуации, повлекшие за собой невозможность исполнения обязательств по настоящему договору, в которых стороны не несут ответственности, а также ситуации связанные с фактами, которые могут влиять на утрату Покупателем права собственности на приобретаемый им объект недвижимости, Стороны вправе не заключать договор, а сумма аванса в полном объеме возвращается Покупателю.
К вышеперечисленным ситуациям, которые могут повлиять на утрату или ограничение права собственности могут относиться:
— если в отношении данного объекта недвижимости, в процессе совершения каких-либо сделок связанных с ним были допущены нарушения законодательства;
— если у третьих лиц сохраняются права на пользование квартирой;
— обнаружение существенных фактов, которые могут пагубно влиять на подписание договора.

В документе важно указать, что стоимость недвижимости является неизменной.
В заключительных положениях настоящей сделки указываются условия о порядке ее проведения, а именно:

• указывается порядок оплаты;
• форма настоящего договора по купле-продаже квартиры;
• для подписи документа необходимо присутствие всех собственников данного объекта недвижимости;
• указывается порядок подачи пакета документов на государственную регистрацию перехода прав собственности на приобретаемую квартиру. Такие действия могут осуществляться самостоятельно, с привлечением нотариуса или через организацию, которая специализируется на таких вопросах.

Условие об авансе – преимущества и риски

Согласно требованиям статей 487-781 ГК РФ, устанавливается возможность внесения аванса вместо предоплаты. Такая форма предусматривает оплату от 50 до 100%. Если же вносится частичный платеж, исполнитель получает первую сумму до выполнения обязательств по договору. Последний закрывающий платеж предусмотрен после исполнения услуг, определенных условиями договора.

Важный момент! Если заказчик откажется от исполнения обязательств по оплате, исполнитель может подать в суд о невозврате уже выплаченного аванса. Но при этом придется доказать, что средства ушли на средства или материалы, которые нужны были для исполнения договорных обязательств.

Существует определенный риск для заказчика услуг. С одной стороны, в случае спорной ситуации или низкого качества выполненной работы аванс подлежит возврату в полном объеме. При этом не предполагается возможность получения процентов в качестве санкции за нарушение условий договора, так как данное обстоятельство не описывается в Гражданском кодексе РФ.

Предоплата и аванс — в чем разница?

Итак, выяснив особенности каждого из вышеназванных определений, можно найти несколько особенностей:

• Предоплата и аванс вносятся до начала исполнения обязательства, это детально прописано в договоре. Это действие выполняет ответственное лицо.
• Аванс и предоплату можно вернуть, если исполнитель по каким-либо причинам не справился с условиями договоренности.

Вышеназванные особенности не дают понять разницу между авансом и предоплатой. Фактически она отсутствует. Разница в том, что в экономике и юриспруденции предпочитают термин «аванс», а в обиходе — «предоплата». Однако в некоторых параметрах их суть одинакова.

Аванс или предоплата разница

Признание доходов и расходов производится в день поступления и выбытия денежных средств со счетов в банках и (или) в кассах (кассовый метод). В случае возврата налогоплательщиком сумм, полученных в 2008 г., на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором они произведены (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Федеральный закон от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ “О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса РФ”).

Чаще всего встречаются случаи, когда на момент расторжения договора сумма аванса уплачена, но и подрядчик выполнил часть работ. Чтобы разойтись “с миром”, необходимо учесть и правильно соотнести выполненные работы и выплаченный аванс. В этом случае заказчик не вправе требовать с подрядчика возврата полной суммы аванса. Если на момент расторжения стоимость выполненной работы превышает размер выплаченного аванса, то заказчик обязан возместить подрядчику понесенные убытки. Возмещаются они пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе.

Аванс по подряду

Условие об авансе очень характерно для договоров подряда. Этот платеж засчитывается в цену по договору, но передается до получения результата заказчиком. В передаче аванса заинтересованы обе стороны:

подрядчику он необходим для обеспечения себя материалами, оборудованием, техникой;

заказчику важно своевременное начало работ, чему способствует передача аванса. Аванс засчитывается либо полностью при окончательном расчете, либо частями при оплате отдельных партий материальных ценностей или этапов работ

Аванс выплачивается только в случаях и в размере, указанном в законе и договоре подряда

Аванс засчитывается либо полностью при окончательном расчете, либо частями при оплате отдельных партий материальных ценностей или этапов работ. Аванс выплачивается только в случаях и в размере, указанном в законе и договоре подряда.

Какие риски связаны с использованием предоплаты и аванса?

Использование авансов в договорах сопряжено с определенными рисками для обеих сторон

Риски для покупателя:.

2. потеря аванса или предоплаты из-за невыполнения контракта. Если договор не исполнен из-за небрежности покупателя, продавец может потребовать возврата задатка или аванса в качестве компенсации.

Риски для продавца:.

1. невыполнение обязательств со стороны покупателя. Если покупатель не выполняет свои обязательства, продавец может столкнуться с проблемой возврата первоначального взноса или задатка.

3. риск незаконных действий со стороны покупателя. Покупатель может использовать аванс или предоплату в качестве средства уклонения от уплаты налогов или мошенничества.

Особенности и преимущества задатка

Задаток подтверждает факт заключения сделки и играет роль гарантии, то есть позволяет обеспечить выполнение договорных условий. Размер задатка не установлен законодательством. Если сделка состоится, он признается частью основного платежа. Если соглашение между сторонами аннулируется, начинают действовать штрафные санкции, то есть задаток могут не вернуть.

Размер штрафных санкций обычно зависит от того, какая из сторон аннулирует сделку:

1. если от соглашения отказывается продавец, то он возвращает деньги покупателю в двойном размере;
2. если договор аннулирует покупатель, то продавец освобождается от обязанности возврата задатка, то есть, как пострадавший конфискует средства.

По причине форс-мажорных ситуаций, например, порчи имущества из-за стихийного бедствия или смерти продавца, задаток возвращается без внесения штрафа.

Что лучше выбрать

Дать однозначный ответ можете лишь вы. У аванса и задатка есть свои особенности, которые могут принести выгоду. Или доставить хлопот, если не взять их в расчёт.

Например, рассмотрим вопрос о приобретении квартиры. Один просмотр сменяется другим, и вот наконец идеальный вариант найден. Чтобы подтвердить свои намерения, покупателю следует передать некоторую сумму продавцу. И тут возникает вопрос, что лучше оформить — авансовое соглашение или задаток?

Аванс не является гарантией исполнения обязательств, но в сделках по недвижимости встречается часто. Задаток носит более серьёзный характер.

Деньги пойдут в счёт стоимости квартиры и в первом, и во втором случае. И если сделка состоится, то ни для покупателя, ни для продавца особой разницы в формате предварительного платежа не будет.

А вот если сделка отменится, то обе стороны будут заинтересованы в прояснении ситуации.

Если был выбран аванс, то в зависимости от условий договора он может быть возвращён либо в полном размере, либо за вычетом затрат, либо не возвращён вообще.

Если решение было принято в пользу задатка, то сумма возвращается в двойном объёме, когда договор расторгается по вине продавца. И не возвращается, если покупатель по каким-либо причинам передумал. В случае форс-мажора задаток возвращается в полном объёме.

Но для задатка составление письменного соглашения — обязательное условие. Иначе оплата будет считаться авансом, а значит, обеспечительная функция предварительного платежа пропадёт.

Оплата постфактум: примеры правильных формулировок

Для согласования условий оплаты по факту стороны обязаны определить срок, в который заказчик перечисляет денежные средства в пользу исполнителя. Порядок, как прописать сроки оплаты в договоре, стандартный. Это, например, конкретная календарная дата или же период времени.

Постоплата, или «товар в кредит» предполагает, что поставка находится в залоге у продавца (поставщика) до полной его уплаты (п. 5 ст. 488 ГК РФ). Покупатель не вправе распоряжаться товарами без согласия продавца. Но в контракте допустимо прописать условие об отмене залога (п. 2 ст. 346 ГК РФ).

Пример, как прописать в договоре порядок оплаты постфактум:

Покупатель обязан оплатить товар в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента получения товара.

Сумма, подлежащая уплате, является коммерческим кредитом для покупателя. Покупатель уплачивает поставщику проценты от цены товара в размере 9% годовых за каждый день с момента поставки товара до его полной оплаты покупателем. Проценты уплачиваются единовременно вместе с оплатой товара.

Товар, передаваемый по договору, не считается находящимся в залоге у поставщика.

В некоторых случаях отсрочка оплаты регламентируется нормативными актами. Например, это предусмотрено для поставки отдельных продовольственных товаров с ограниченным сроком годности.

Описание терминов

Чтобы понять, чем одно понятие отличается от другого, стоит изучить законодательные нормы. При этом конкретные объяснения отсутствуют. В Гражданском кодексе присутствуют оба термина. Более того, их часто отождествляют, и это считается вполне правомерным.

Предоплата детально описывается в статье 487 Гражданского кодекса РФ. При этом отдельная статья относительно авансирования отсутствует. Согласно нормам Гражданского кодекса, предварительной оплатой называют полный или частичный платеж за товар до его передачи покупателю продавцом. Аванс обозначают примерно так же. РРассматриваемые понятия действительно имеют много общего. К главным сходствам относят следующее:

1. Платежи вносят до начала выполнения соглашения.
2. Средства, которые передаются в счет будущих платежей, подтверждают готовность сторон к сотрудничеству. При этом плательщик обязуется внести сумму оплаты по соглашению.
3. Внесенные средства засчитываются в сумме платежа по соглашению.
4. При невыполнении обязательств второй стороной вся сумма средств может быть истребована плательщиком.
5. Расчеты осуществляются в наличной или безналичной форме.

Аванс

Под этим термином понимают конкретную сумму или установленный процент от общей стоимости соглашения, который заказчик платит исполнителю перед выполнением работ и оказанием услуг.

На основании законодательных норм стоит выделить следующие отличия аванса:

• является частью предстоящей оплаты по договору;
• вносится до совершения сделки;
• представляет собой доказательство намерения к выполнению соглашения;
• сумма авансового платежа засчитывается в счет платежей, которые причитаются по договору;
• не имеет обеспечительных функций.

Предоплата

Понятие регламентируется Гражданским кодексом. Под этим термином понимают платеж, который вносится предварительно и предшествует передаче товаров, оказанию услуг и выполнению работ. Использование этого вида расчетов стабилизирует отношения контрагентов, гарантирует интересы товаровладельцев при нестабильной конъюнктуре рынка, инфляции и кризисе платежной системы.

Мнение эксперта
Карнаух Екатерина Владимировна
Закончила Национальный университет кораблестроения, специальность “Экономика предприятия”

В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ, покупателю требуется оплачивать товары до или после их получения. Иными словами, передача и оплата товара должны осуществляться максимально близко по времени. По сути, предоплата представляет собой аванс, который получает продавец за планируемую поставку.

Для заказчика этот вид расчетов означает следующее:

• увеличивает направленность на сотрудничество – при этом поставщик услуги воспринимается как партнер;
• покупатель услуги принимает участие в ее создании и увеличивается степень участия в проекте;
• возникает максимальная заинтересованность в результате;
• руководитель понимает ценность услуги для бизнеса.

После получения аванса для исполнителя возникают следующие последствия:

• берет ответственность за результат;
• заинтересован в выполнении услуги и проявляет лояльность к организации заказчика;
• обеспечивает продвижение положительного имиджа фирмы.